Forschungs- und Entwicklungssteuergutschriften für Unternehmen

Jüngste Gesetze haben Erfinder und Forschungseinrichtungen im Unternehmen einige Anreize für Forschung und Entwicklung (F & E) in Form einer Steuergutschrift gegeben. Das Path Act von 2015 enthielt einige erhöhte Anreize in Form einer Steuergutschrift für Unternehmen, und das Gesetz über Steuersenkungen und Jobs von 2017 (TCJA) enthielt einige zusätzliche Änderungen an dieser Steuergutschrift.

Was ist eine Steuergutschrift??

Eine Steuergutschrift wird vom IRS als Anreiz für etwas gegeben, etwas wie Forschung und Entwicklung in diesem Fall zu tun. Eine Steuergutschrift ähnelt einem Abzug. Es reduziert Ihren Steuerndollar für Dollar für Dollar. Mit anderen Worten, für jeden Dollar, den Sie in einer Steuergutschrift erhalten.

Steuergutschriften müssen nach der Tatsache angewendet werden; Sie können keine Steuergutschrift beantragen und dann die Forschung durchführen. Es ist wichtig, mit einem Steuerfachmann zu sprechen, bevor Sie mit Ihrer Forschung beginnen, um die Qualifikationen für diese Steuergutschrift zu verstehen.

Kann mein Geschäft für diese Steuergutschrift qualifizieren??

Diese Steuergutschrift soll ausdrücklich kleinen Unternehmen helfen. Jedes Unternehmen - Corporation, LLC, Partnerschaft oder Einzelunternehmen - kann berechtigt sein.

Es gibt mehrere Teile zu dieser Steuergutschrift:

• Eine Steuergutschrift für Forschung und Experimente und
• Ein Teil der Steuergutschrift für Kleinunternehmen als Steuergutschrift für Lohn- und Gehaltsabrechnungen gegen den Anteil des Arbeitgebers der sozialen Sicherheitssteuern des Arbeitgebers.

Für die Wahl der Lohn- und Gehaltsabrechnung ist ein qualifiziertes Kleinunternehmen ein Unternehmen, eine Gesellschaft oder eine Partnerschaft mit

• Bruttoeinnahmen von weniger als 5 Millionen US -Dollar für das Steuerjahr und
• Keine Bruttoeinnahmen für ein Steuerjahr vor dem Zeitraum von 5 Steuern, der mit dem Steuerjahr endete.

Was als Forschung und Entwicklung qualifiziert ist?

Viele Arten von Unternehmen recherchieren und Sie wissen möglicherweise nicht einmal, dass die Aktivitäten Ihres Unternehmens möglicherweise als Steuergutschriften verfügbar sind. Die Forschung, die sich für die Steuergutschrift qualifiziert. Darüber hinaus müssen alle Aktivitäten der Forschung ein Experimentieren in Bezug auf neue oder verbesserte Funktionen, Leistung, Zuverlässigkeit oder Qualität sein.

Diese Aktivitäten zählen nicht für diese Steuergutschrift:

• Forschungen, die nach dem Produkt in der Produktion durchgeführt werden
• Forschung nach Bedürfnissen eines bestimmten Kunden
• Duplizierung eines vorhandenen Produkts oder Prozess
• Umfragen oder Studien
• Forschungen außerhalb der USA, Peruto Rico oder einem US -Besitz
• Erforschung der internen Computersoftware
• Forschung in den Sozialwissenschaften, Kunst oder Geisteswissenschaften,
• Forschung, die von einer anderen Person oder Regierungsstelle finanziert werden.

Qualifizierte Forschungsaktivitäten müssen auch einen nachgewiesenen Nexus (Verbindung) zwischen den geltenden Ausgaben und qualifizierten Forschungsaktivitäten zeigen.

Welche Steuergutschriften sind verfügbar? Wie funktionieren diese Steuergutschriften?? 

Die Steuergutschrift beträgt bis zu 20% der qualifizierten Ausgaben über einem Grundbetrag. Darüber hinaus gibt es eine Steuergutschrift für die Gehaltsabrechnung von Kleinunternehmen. Die Steuergutschrift der Gehaltsabrechnung ist eine jährliche Wahl von bis zu 250.000 US -Dollar.

So funktionieren diese Steuergutschriften: Ein Unternehmen gibt Geld aus und stellt dann eine Steuergutschrift an,.

Diese Optionen ermöglichen Unternehmen mehr Flexibilität, wenn sie die Steuer anwenden. Neuere kleine Unternehmen haben beispielsweise möglicherweise nicht genügend Einkommensteuerschuld, um die Steuer anzuwenden, damit das Unternehmen die andere Option auswählen kann.

So beantragen Sie diese F & E -Steuergutschrift

Sie würden die Gutschrift für ein bestimmtes Steuerjahr auf zwei Arten beantragen, abhängig von Ihrem Geschäftstyp.

Partnerschaften und S -Unternehmen (Auch LLCs als Partnerschaften oder S-Unternehmen besteuert) muss diese Steuergutschrift geltend machen, indem sie das IRS-Formular 6765-Kredit für die Erhöhung der Forschungsaktivitäten einreichen. Das Formular bietet Ihnen zwei Optionen, um den Kredit zu nehmen:

• Den "regulären" Kredit nehmen oder
• Verwenden eines alternativ vereinfachten Kredits.

Jede Option enthält eine Liste der enthaltenen Kosten (z. B. Löhne, Computerkosten und Versorgungskosten) und Berechnungen. Es ist am besten, die Details in den Anweisungen für das Formular 6765 zu lesen, bevor Sie beginnen. Der IRS schlägt vor, beide Methoden durchzuarbeiten, um zu erkennen, was zu einem größeren Kredit führt.

Andere Geschäftstypen, einschließlich Unternehmen, Kann die Steuergutschrift zusammen mit anderen Geschäftsgutschriften auf Formular 3800 als allgemeines Geschäftsguthaben beanspruchen.

Abzug oder Amortisierung dieser F & E -Steuergutschriften

Möglicherweise möchten Sie auch die Kosten für diese Forschungsaktivitäten untersuchen oder amortisieren (auszubreiten). Das IRS verfügt. Abzüge können im laufenden Steuerjahr eingenommen werden, während die Amortisationmeans über mehrere Jahre die Kredite verbreitet (ähnlich wie die Abschreibungen).

Das TCJA ermöglicht dem Unternehmen die Möglichkeit, die F & E -Ausgaben des laufenden Jahres abzuziehen, jedoch nur bis zum 31. Dezember 2021. Nach diesem Datum müssen Unternehmen diese Forschungs-.

Wie bei diesen Arten von Steuervorteilen üblich sind die Qualifikationen, der Antrag und der Prozess kompliziert. Der Zweck dieses Artikels ist es nicht, Ihnen Steuerberatung zu geben, sondern Ihnen allgemeine Informationen zur Verfügung zu stellen, die Sie in Ihrem Gespräch mit Ihrem Steuerfachmann verwenden können.